¿Cómo funciona el incentivo MACRS para energía solar comercial?

Si está considerando la energía solar para un edificio comercial o industrial, lo más probable es que haya oído hablar del crédito fiscal a la inversión (ITC). Gracias al ITC, puede reclamar el 26% de los costos de su sistema fotovoltaico solar como crédito fiscal federal en su próxima declaración. Al ser un incentivo federal, el ITC está disponible para sistemas de paneles solares en todas partes en los EE.UU.

El ITC se puede reclamar para sistemas de energía solar residenciales y comerciales, pero existe un incentivo adicional para las empresas: el Sistema de Recuperación de Costos Acelerado Modificado (MACRS). Las empresas pueden cancelar (depreciar) sus inversiones en energía solar en solo cinco años bajo el MACRS, incluso cuando los paneles solares y otros componentes del sistema tienen una vida útil mucho más larga. Esta depreciación acelerada es un gasto deducible de impuestos, lo que mejora el flujo de efectivo durante los primeros cinco años después de pasar a la energía solar.


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En este artículo, discutiremos cómo funciona el MACRS para los sistemas comerciales de energía solar en los EE. UU. Solo tenga en cuenta que no somos expertos en impuestos, y esto no pretende ser un asesoramiento fiscal profesional. Si planea depreciar un panel solar propiedad de una empresa de acuerdo con el MACRS, la mejor recomendación que podemos darle es ponerse en contacto con un Contador Público Certificado (CPA).

¿Qué sistemas de energía solar califican para el MACRS?

¿Cómo funciona el incentivo MACRS para energía solar comercial?

El Sistema de Recuperación de Costos Acelerado Modificado es un incentivo comercial, lo que significa que no se aplica a los sistemas solares residenciales. El MACRS está disponible para los sectores comercial, industrial y agrícola, y varias fuentes de energía y tecnologías califican para el beneficio:

  • Calor solar de agua
  • Calor espacial solar
  • geotermia electrica
  • Solar Térmica Eléctrica
  • Calor de proceso térmico solar
  • Energía eólica
  • Biomasa
  • Bombas de calor geotérmicas
  • Residuos sólidos urbanos
  • Calor y energía combinados
  • Pilas de combustible que utilizan combustibles no renovables
  • Gas de vertedero
  • Energía de las mareas
  • Energía ondulatoria
  • Océano termal
  • Uso Directo Geotérmico
  • Digestión anaeróbica
  • Pilas de combustible que utilizan combustibles renovables
  • Microturbinas

Los sistemas de paneles solares y algunas otras tecnologías renovables se clasifican como propiedades de cinco años según el MACRS, lo que significa que su costo puede cancelarse dentro de ese período de tiempo. Esto mejora la proyección de flujo de efectivo para los sistemas de energía renovable, ya que la depreciación acelerada cuenta como un gasto deducible de impuestos.

Los sistemas elegibles puestos en servicio antes del 1 de enero de 2023 obtienen un beneficio aún mayor: 100 % de depreciación adicional según la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2018. Los paneles solares se pueden instalar con relativa rapidez, en comparación con otros tipos de equipos de generación renovable. Si está considerando paneles solares para un edificio comercial o industrial, puede reclamar este beneficio actuando rápido y completando el proyecto antes de fines de 2022. Su instalación solar también se beneficiará del crédito fiscal federal antes de que caiga del 26% al 22%.

¿Puede una empresa combinar el crédito fiscal federal solar y MACRS?

¿Cómo funciona el incentivo MACRS para energía solar comercial?

El crédito fiscal federal del 26% es un incentivo a nivel nacional para los sistemas de energía solar en todos los segmentos del mercado. Por otro lado, el MACRS es exclusivamente para proyectos en los sectores comercial, industrial y agrícola. A instalación solar comercial puede beneficiarse de ambos incentivos, pero hay ciertas reglas que debe seguir.

Dado que recupera el 26% de su inversión en energía solar dentro de un año, el IRS ha decidido limitar el valor máximo de los activos que puede depreciar según el MACRS. En el caso de la energía solar, el valor del activo que puede cancelar (base depreciable) es equivalente a su valor total menos el 50% del crédito fiscal federal. El ITC se reducirá gradualmente en 2023 y 2024, lo que significa que la base depreciable bajo el MACRS en realidad aumentará. La siguiente tabla resume cómo funciona esto:

Año

Crédito fiscal federal solar

Base depreciable bajo MACRS

2022

26%

87% (100% – 13%)

2023

22%

89% (100% – 11%)

2024

10%

95% (100% – 5%)

Considerando un sistema solar comercial con un costo de proyecto de $1,000,000, estos porcentajes darían como resultado los siguientes valores en dólares:

Año

Crédito fiscal federal solar

Base depreciable bajo MACRS

2022

$260,000

$870,000

2023

$220,000

$890,000

2024

$100,000

$ 950,000

El MACRS ha estado disponible desde 1986 y ha sido un incentivo clave para las inversiones en energía renovable junto con el crédito fiscal federal. Dependiendo del tipo de activo, el período de depreciación bajo el MACRS varía de tres a 50 años. Los sistemas de energía renovable normalmente califican para una depreciación de cinco o siete años, según la tecnología específica utilizada en el proyecto.